Tableau pour le calcul d'amortissement d'un prêt immobilier avec remboursement des intérêts et du capital année par année (voir plus bas)
Ce tableau est utile pour le calcul de la déduction des intérêts d'emprunts pour l'achat d'une résidence principale
Ce tableau est utile aussi pour l'investisseur souhaitant déduire les intérêts d'emprunt de ses revenus fonciers (Régime réel)

Déduction des intérêts d'emprunt pour l'achat une résidence principale

Peu de français connaissent ce dispositif (déduction des intérêts d'emprunt sur sa résidence principale) offrant pourtant un gain financier loin d'être négligeable.
En effet, le gouvernement en 1997 a permis la déduction des intérêts d'emprunt pour poursuivre l'objectif gouvernemental de l'accession à la propriété pour le plus grand nombre de français.
Pour soutenir le pouvoir d'achat des accédants à la propriété et partant du constat que la charge d’intérêts est à son maximum la première année de remboursement d’un emprunt immobilier, le taux du crédit d’impôt pour les intérêts payés au titre de la première annuité de remboursement est passé de 20 à 40 %.
Pour soutenir le marché immobilier, la déduction s'applique à tous les achats de résidence principale (première, deuxième ou troisième acquisition par exemple).
De plus, par souplesse, si le logement à titre de résidence principale est habité comme tel pendant trois ans et qu'il est loué ensuite, la déduction s'applique tout de même sur les trois premières années.

Voyons en détail les conditions légales et les modes de calcul de cette mesure :

Quelles sont les personnes qui peuvent en bénéficier : Il s'agit des célibataires ou couples,en fait tous les particuliers qui financent leur résidence principale à crédit sont concernés.
Petite précision importante à noter: Si un seul des époux détient le logement alors que le couple est soumis à une imposition commune, la déduction est pleinement applicable. Idem pour les partenaires pacsés.

Les opérations immobilières concernées :
Les achats dans l'ancien, le neuf, les acquisitions de terrains et la construction de maison individuelle, les achat-revente avec crédit-relais, les acquisitions de logements nécessitant des travaux, la transformation de bureaux ou de locaux d'activité en logement. S'il y a des travaux, ceux-ci doivent être financés par le crédit qui finance le bien.

Les types de prêts qui sont concernées: Tous les emprunts immobiliers qui financent une résidence principale sont pris en compte (fixe, révisable, amortissable, in fine, crédits-relais...).
De plus, et il est important de le noter, la déduction peut être cumulé avec tous les aides qui financent une résidence principale (prêt à taux 0 % et prêt à taux 0 % majoré, 1 % logement, épargne-logement, Pass-Foncier...).

Ce que vous allez pouvoir déduire et ce que vous allez gagner :
Vous déduisez dès la première année de remboursement 40 % des intérêts, puis 20 % par an chacune des quatre années suivantes, dans la limite de 3.750 € d'intérêts par an pour une personne seule et de 7.500 € d'intérêt par an pour un couple marié, plus 500 € par personne à charge.
Ces montants sont doublés pour les foyers fiscaux comptant au moins une personne handicapée.
Pour un célibataire, la déduction maximum atteint 1.500 € (40 % de 3.750 €) la première année, puis 750 € (20 % de 3.750 €) par an pendant les quatre années suivantes.
Pour un couple, la déduction passe à 3.000 € (40 % de 7.500 €) toujours la première année plus 200 € par personne à charge (40 % de 500 €). Les années suivantes, le couple déduit 1.500 € (20 % de 7.500 €) plus 100 € (20 % de 500 €) par personne à charge.
Les ménages non-imposables, eux, se verront « rembourser » leurs intérêts d'emprunt et recevront donc un chèque émis par le Trésor Public.

Pour les investisseurs qui veulent déduire les intérêts d'emprunt d'un bien immobilier loué

On ne peut déduire les intérêts d'emprunt d'un bien loué que si l'on dépend du régime réel.
Régime que l'on peut prendre sur option (vous pouvez le choisir sur option, même si vos revenus sont inférieurs à 15.000 Euros. Il sera applicable alors au minimum 3 ans) ou au-delà de 15.000 euros de revenus fonciers (dans ce cas le régime du micro-foncier ne peut être applicable).
Dans ce cas du régime réel, vous pouvez déduire les intérêts des emprunts que vous avez contractés pour l'acquisition, la construction, la réparation ou l'amélioration du local loué. La déduction porte non seulement sur les intérêts mais également sur les frais d'emprunt (frais de constitution de dossier, d'inscription hypothécaire, etc.). Le montant et la durée de la déduction ne sont pas plafonnés.

Pour calculer vos intérêts d'emprunt, nous vous proposons d'utiliser le tableau ci-dessous :

 

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